Пример заполнения 6-НДФЛ и срок сдачи

С 1-го января 2016 была введена в действие новая форма 6-НДФЛ — ежеквартальный вариант отчетности на всех физических лиц, получивших какой-либо доход от налогового агента. В ней содержится информация о доходе сотрудников и данные об удержанных с них доходов. Далее мы опишем порядок ее заполнения и сроки ее сдачи.

6-НДФЛ кто сдает?

Отчетная декларация сдается каждый квартал — т.е. каждые три месяца. Сдавать такой отчёт нужно в электронном виде. Если в организации работает меньше 25 человек, то предусматривается использование и бумажного носителя. Новая отчетность для всех работодателей форма 6-НДФЛ составляется на каждую штатную единицу. После заполнения этот бланк сдается главным бухгалтером. Если сдавать отчет будет другое лицо, то в форме обязательно проставляются подписи главного бухгалтера и директора учреждения.

Форма 6-НДФЛ — порядок заполнения бланка

До сегодняшнего времени порядок заполнения формы 6-НДФЛ у большинства субъектов вызывает множество вопросов. Форма состоит из основного титульного листа и второй части, включающей сразу 2 раздела. Если в отчетном бланке не будет хватать строчек, то они дописываются от руки в порядке нумерации. Каждая строка раздела посвящается одной штатной единице. Порядок заполнения должен быть соответствующим. Иначе налоговый орган откажет в принятии такого бланка.

Изначально в верхних частях титульной страницы прописываются ИНН и КПП компании, подающей отчёт. Если отчёт направляется отдельным филиалом фирмы, то прописывается КПП филиала. Затем составляется номер корректировки. Корректировка подразумевает вариации заполнения сдаваемой формы. Когда бланк 6-НДФЛ заполняется не первый раз, то в графе “номер корректировки” проставляются нули.

Следующим шагом значится указание срока, за который происходит сдача расчета. У каждого квартала имеется свой специальный код. В порядке очередности прописываются значения 21, 31, 33, 34. Здесь же указывается налоговый период — как правило, это текущий календарный год в числовом обозначении.

Далее указывается код налогового отделения, в которое направляется заполненный бланк 6 НДФЛ. Первые две цифры являются номером региона, другие две — номером налогового отделения. В поле 010 бланка проставляется значение ставки в текущих процентах. При потребности (когда назначается несколько разных ставок) следует пронумеровать и добавить некоторые листы. Итоговые величины (графы с 060 по 090) переписывать не нужно — хватит одного итога на заглавной странице, на следующих разделах в этих полях прописывают нули.

Если работникам с начала периода были предоставлены налоговые преференции, то их соотношение необходимо указать в поле со значением 030.

Преференции — это не облагаемые взысканием суммы, позволяющие снизить общую экономическую базу при его списании. Они полагаются единицам, имеющим своих детей (определенная сумма на отдельного ребенка). Плюс, работники могут получить еще и дополнительные налоговые послабления.

Затем в графе за номером 040 указывается полный налог, списанный из общего количества доходов штатной единицы. Значение проводится в округленном виде в рублях без указания копеек. Заполнение производится так: форма 020 минус строка 030 Х на значение 010. Получается что из общей величины дохода списывается сумма налоговых преференций и умножается на текущую налоговую ставку.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Образец должен в итоге содержать две подписи и действующую печать учреждения.

Форма 6-НДФЛ образец заполнения здесь: 

Более подробный порядок заполнения можно уточнить на официальном ресурсе ФНС, либо путем визита в налоговый орган до окончания сроков сдачи бланка. По запросу будет предоставлен образец бланка заполненного в должном порядке. Это снизит вероятность получения отказа при сдаче формы 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Одно из важнейших правил — соблюдение сроков сдачи бланка 6-НДФЛ. Указанные сроки сдачи разнятся в соответствии с текущим кварталом.

Сдать 6-НДФЛ в 2018 году по новой форме (за 2017 год) надо будет не позднее 2 апреля 2018 года

Это самые поздние сроки сдачи образцов описанной нами формы 6-НДФЛ. Сроки необходимо соблюдать, т.к. в противном случае организация может быть призвана к ответственности. А в некоторых случаях санкции назначаются в виде длительной дисквалификации. За предоставление неактуальных данных так же предусматривается соответствующая ответственность.